Kiểm toán không thu thập được đầy đủ các bằng chứng thích hợp về tính hợp lý của các khoản cho vay của DRH Holdings

Trong kỳ báo cáo 1/1/2024 đến 30/6/2024, vốn chủ sở hữu của DRH Holdings giảm 10% so với cùng kỳ năm 2023, còn 1.420 tỷ đồng. Tuy nhiên, tổng nợ phải trả lại tăng 8% lên 2.574 tỷ đồng. Qua đó, hệ số nợ phải trả/vốn chủ sở hữu tăng từ 1,52 lên 1,81. 

Cũng trong nửa đầu năm ngoái, DRH đã lỗ sau thuế 90 tỷ đồng, sâu hơn so với mức lỗ 39 tỷ đồng của 6 tháng đầu năm 2023. 

Có thể thấy, khả năng sinh lời của công ty là rất thấp trong kỳ bán niên 2024.

Trong kỳ này, tổ chức kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán An Việt đã đưa ra kết luận ngoại trừ.

Thứ nhất, tại ngày 30/6/2024, DRH có tổng dư nợ trái phiếu DRHH2022001 và DRHH2224001 khoảng 567,59 tỷ đồng. Đến thời điểm phát hành báo cáo bán niên, công ty chưa có các báo cáo kiểm toán về tình hình sử dụng nguồn vốn từ phát hành trái phiếu còn dư nợ theo quy định tại Nghị định số 65/2022/NĐ-CP ngày 16/9/2022 của Chính phủ.

"Theo đó, chúng tôi không đánh giá được ảnh hưởng của vấn đề này lên báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2024 đến ngày 30/06/2024 của công ty" - Kiểm toán An Việt cho biết.

Thứ hai, trong số dư phải thu về cho vay ngắn hạn và phải thu khác trên bản cân đối kế toán hợp nhất giữa niên độ tại ngày 30/6/2024 của DRH Holdings bao gồm khoản cho vay, lãi phải thu về cho vay và hợp tác kinh doanh với CTCP Kinh doanh Địa ốc DLand và khoản phải thu về ủy thác đầu tư cho ông Nguyễn Thanh Trí.

Kiểm toán An Việt cho hay, không thu thập được đầy đủ các bằng chứng thích hợp về tính hợp lý của các khoản cho vay, hợp tác kinh doanh, ủy thác đầu tư nêu trên cũng như không đánh giá được khả năng thu hồi của các khoản phải thu này. Đồng thời, kiểm toán cũng không đánh giá được liệu các đối tác về cho vay, ủy thác đầu tư có phải là các bên liên quan của DRH Holdings hay không nên không đánh giá được ảnh hưởng của các vấn đề nêu trên tới báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ của công ty.

Ngoài ra, Kiểm toán An Việt cũng đưa ra vấn đề cần nhấn mạnh: Tại ngày 30/6/2024, DRH Holdings có khoản nợ gốc, tiền lãi và các khoản lãi chậm thanh toán của trái phiếu đã quá hạn thanh toán theo điều khoản phát hành với số tiền lần lượt là 567,588 tỷ đồng và 92,832 tỷ đồng. Đồng thời, kết quả kinh doanh hợp nhất giữa niên độ của DRH tiếp tục bị lỗ, nhóm công ty có khoản nợ thuế đã quá hạn nộp Ngân sách Nhà nước.

"Các yếu tố nêu trên đã gây nghi ngờ về khả năng tiếp tục hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian tới; khả năng hoạt động liên tục của công ty phụ thuộc vào việc tạo ra lợi nhuận và thu được các khoản tiền trong tương lai, sự tiếp tục hỗ trợ về mặt tài chính từ các đối tác cho vay", Kiểm toán An Việt đánh giá.

Lũy kế cả năm 2024, doanh thu thuần của DRH chỉ 2,6 tỷ đồng, trong khi giá vốn 5,5 tỷ, khiến công ty lỗ gộp 2,9 tỷ đồng. Doanh thu hoạt động tài chính tiếp tục bị chi phí kéo lùi, làm suy giảm lợi nhuận sau thuế, khiến công ty lỗ 197 tỷ đồng. 

Đây là năm thứ hai liên tiếp doanh nghiệp báo lỗ, bởi năm 2023, lợi nhuận sau thuế là âm 104 tỷ đồng. 

Tính đến 31/12/2024, tổng tài sản của DRH là 3.896 tỷ đồng, giảm 2% so với đầu kỳ. Tiền và tương đương tiền giảm sốc từ 104 tỷ đồng còn 16 tỷ đồng. Tồn kho cũng tăng từ 1.160 tỷ đồng lên 1.232 tỷ đồng, là bất động sản dở dang không được doanh nghiệp thuyết minh cụ thể.

Các khoản phải thu ngắn hạn cũng tỷ lệ thuận khi tăng lên 1.526 tỷ đồng, đồng nghĩa với 40% tài sản của DRH đang nằm bên ngoài công ty. Đây là khoản mục cũng chưa được doanh nghiệp thuyết minh cụ thể trong báo cáo tài chính hợp nhất năm 2024 chưa qua kiểm toán./.